La formule du brut au net : l’essentiel en 30 secondes
Un salaire de 3 000 € brut ne donne pas 3 000 € sur le compte. En 2026, un salarié non-cadre du privé touche environ 2 325 € net avant impôt, un cadre environ 2 250 €. La règle de calcul tient en une formule :
Net avant impôt = Brut − Cotisations salariales − CSG/CRDS
Le taux global de charges salariales se situe entre 22 % et 23 % pour un non-cadre du privé, 25 % à 26 % pour un cadre. D’où les coefficients de conversion rapide : brut × 0,78 (non-cadre), brut × 0,75 (cadre), brut × 0,83 (fonction publique). Le reste de ce guide détaille chaque ligne de cotisation avec les taux 2026, un exemple calculé pas à pas, et les pièges qui faussent la plupart des estimations.
Brut, net avant impôt, net social, net imposable : ne plus les confondre
Quatre notions portent un nom proche et désignent des montants différents. Les confondre est la première source d’erreur :
- Le salaire brut : le montant négocié au contrat, avant toute retenue. Il inclut le salaire de base, les primes, les heures supplémentaires et les avantages en nature soumis à cotisations.
- Le net à payer avant impôt sur le revenu : brut moins l’ensemble des cotisations salariales et de la CSG/CRDS. C’est le « net » dont parlent les simulateurs quand aucun taux de prélèvement à la source n’est appliqué.
- Le net payé (après impôt) : le montant réellement versé sur le compte, après déduction du prélèvement à la source. Il dépend de votre taux d’imposition personnel, pas de votre employeur.
- Le montant net social : affiché sur la fiche de paie depuis juillet 2023, c’est la référence utilisée par la CAF et les organismes sociaux. Il se calcule ainsi : net social = net avant impôt + CSG non déductible (2,4 %) + CRDS (0,5 %). Il est donc toujours légèrement supérieur au net avant impôt.
Et le net imposable (ou net fiscal), celui déclaré aux impôts ? C’est le net social auquel on réintègre la part patronale de la mutuelle et de la prévoyance complémentaire. Pour estimer ce que vous toucherez, c’est le net avant impôt qu’il faut viser — c’est aussi celui des coefficients × 0,78 / × 0,75.
Tableau des coefficients brut → net 2026
Pour une estimation rapide sans détailler chaque ligne, ces coefficients 2026 sont fiables pour des salaires proches de la moyenne :
| Profil | Coefficient brut → net | Charges salariales | Exemple : 2 500 € brut |
|---|---|---|---|
| Non-cadre, secteur privé | × 0,77 à 0,78 | ≈ 22 % à 23 % | ≈ 1 925 à 1 950 € net |
| Cadre, secteur privé | × 0,74 à 0,75 | ≈ 25 % à 26 % | ≈ 1 850 à 1 875 € net |
| Fonction publique | × 0,83 | ≈ 17 % | ≈ 2 075 € net |
| Apprenti | ≈ × 1 | quasi nulles (exonérations) | ≈ 2 500 € net |
Ces coefficients intègrent la mutuelle et la prévoyance moyennes. Ils restent des approximations : au-dessus du plafond de la Sécurité sociale (4 005 € par mois en 2026), le taux réel bouge légèrement car certaines cotisations sont plafonnées. Pour un calcul exact, il faut passer par le détail des lignes — c’est l’objet de la section suivante.
Les cotisations salariales 2026, ligne par ligne
Voici les taux à la charge du salarié en 2026, dans le secteur privé. Attention : beaucoup de tableaux en ligne mélangent charges salariales et patronales (par exemple la cotisation chômage, supprimée côté salarié, ou la maladie, qui est une charge employeur). Le tableau ci-dessous ne retient que ce qui est réellement prélevé sur votre brut :
| Cotisation salariale | Taux 2026 | Assiette |
|---|---|---|
| Vieillesse de base, part plafonnée | 6,90 % | Part du salaire ≤ 4 005 € (1 PMSS) |
| Vieillesse de base, part déplafonnée | 0,40 % | Totalité du salaire |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1 | 3,15 % | 0 à 4 005 € |
| CEG, tranche 1 | 0,86 % | 0 à 4 005 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2 | 8,64 % | 4 005 € à 32 040 € |
| CEG, tranche 2 | 1,08 % | 4 005 € à 32 040 € |
| CET (contribution d’équilibre technique) | 0,14 % | Part du salaire > 4 005 € |
| CSG | 9,2 % (dont 6,8 déductible + 2,4 non déductible) | 98,25 % du brut |
| CRDS | 0,5 % | 98,25 % du brut |
| Mutuelle d’entreprise, part salariale | variable (≈ 20 à 80 €/mois) | Forfait (employeur ≥ 50 %) |
| Prévoyance, part salariale | variable selon convention | Forfait ou % |
| APEC (cadres uniquement) | 0,024 % | Jusqu’à 16 020 € |
| Garantie décès (cadres, selon convention) | 1,50 % | Jusqu’à 4 005 € |
Trois précisions qui évitent les erreurs les plus courantes :
- La cotisation chômage salariale n’existe plus : elle a été supprimée pour les salariés. Si un tableau l’affiche encore côté salarié, il est obsolète ou mélange les colonnes.
- La CSG n’est pas calculée sur 100 % du brut : un abattement de 1,75 % pour frais professionnels s’applique, d’où l’assiette de 98,25 %. Et seule la part à 6,8 % est déductible du revenu imposable — les 2,4 % restants ne le sont pas, d’où l’écart entre net avant impôt et net social.
- La mutuelle fait varier le coefficient : deux salariés au même brut peuvent avoir 30 à 60 € d’écart de net selon la part salariale de leur mutuelle. C’est la principale variable d’un contrat à l’autre.
Exemple chiffré complet : 3 000 € brut non-cadre en 2026
Appliquons les taux ligne par ligne à un salaire de 3 000 € brut mensuel, non-cadre, sans dépassement du plafond :
- Base CSG/CRDS : 3 000 € × 98,25 % = 2 947,50 €
- CSG (9,2 %) : 2 947,50 × 9,2 % = 271,17 €
- CRDS (0,5 %) : 2 947,50 × 0,5 % = 14,74 €
- Vieillesse plafonnée (6,90 %) : 3 000 × 6,90 % = 207,00 €
- Vieillesse déplafonnée (0,40 %) : 3 000 × 0,40 % = 12,00 €
- Agirc-Arrco tranche 1 (3,15 %) : 3 000 × 3,15 % = 94,50 €
- CEG tranche 1 (0,86 %) : 3 000 × 0,86 % = 25,80 €
Total des cotisations obligatoires : 625,21 €, soit 20,84 % du brut. Net avant impôt hors mutuelle : 3 000 − 625,21 = 2 374,79 €. Avec une part salariale de mutuelle de 50 €, le net tombe à ≈ 2 325 € — coefficient réel 0,775, pile dans la fourchette × 0,77–0,78 du tableau.
Et le net social de ce même salarié ? 2 374,79 + CSG non déductible (2,4 % × 2 947,50 = 70,74 €) + CRDS (14,74 €) = 2 460,27 €. C’est ce montant que la CAF retiendra.
Deuxième exemple : 4 000 € brut cadre
Pour un cadre à 4 000 € brut, s’ajoutent l’APEC (0,024 % × 4 000 = 0,96 €) et la garantie décès (1,50 % × 4 000 = 60 €). Le calcul donne environ 3 105 € net avant impôt hors mutuelle, puis ≈ 3 025 € avec mutuelle et prévoyance — coefficient ≈ 0,756. La différence avec le non-cadre vient presque entièrement de la retraite complémentaire renforcée et de la prévoyance cadre.
Ce qui fait varier votre taux de conversion
Le coefficient n’est pas gravé dans le marbre. Cinq facteurs le déplacent sensiblement :
- La mutuelle et la prévoyance : la part salariale varie de 20 à plus de 80 € par mois selon l’entreprise. C’est le premier levier d’écart à brut égal.
- Les heures supplémentaires : elles sont exonérées de cotisations salariales dans la limite de 7 500 € par an. Sur 500 € d’heures sup, vous touchez environ 460 € au lieu de 385 € avec le calcul normal — le taux de conversion est donc meilleur sur cette partie du salaire. Détail du calcul dans notre guide des heures supplémentaires.
- Le dépassement du plafond (4 005 €/mois) : au-delà, la vieillesse plafonnée et la tranche 1 Agirc-Arrco ne progressent plus, mais la tranche 2 (8,64 % + 1,08 %) prend le relais. Le taux global bouge de quelques dixièmes.
- Le 13e mois : versé en une fois, il est soumis aux cotisations comme un salaire normal, mais son étalement sur l’année change le brut mensuel de référence. Comparez toujours des offres en brut annuel.
- Le temps partiel : le calcul est strictement proportionnel, mais les exonérations de bas salaires peuvent améliorer légèrement le coefficient. Notre guide du passage à 80 % montre le calcul au prorata.
Brut → net n’est pas coût employeur : l’argument négociation
Le passage brut → net ne retient que les charges salariales. Mais votre employeur paie en plus des charges patronales — autour de 42 % du brut en 2026. Pour 3 000 € brut : environ 1 260 € de charges patronales, soit un coût total d’environ 4 260 € pour l’entreprise.
Autrement dit, pour chaque euro net que vous percevez (≈ 2 325 €), l’entreprise débourse environ 1,83 €. C’est un argument concret en négociation : demander 100 € de plus en net coûte près de 180 € à l’employeur — mieux vaut parfois négocier une prime exonérée ou des avantages. Depuis le 1er janvier 2026, la RGDU (réduction générale dégressive unique) a remplacé la réduction Fillon pour alléger les cotisations patronales sur les bas et moyens salaires, jusqu’à 3 SMIC.
Pour situer ces montants, notre guide du coût horaire d’un salarié détaille le calcul complet côté employeur.
Les 5 erreurs qui faussent presque tous les calculs
- Confondre les quatre « nets ». Un simulateur qui affiche 2 375 € et une fiche de paie qui affiche 2 460 € ne se contredisent pas : l’un donne le net avant impôt, l’autre le net social. Vérifiez toujours quelle ligne vous lisez — notre guide de lecture de la fiche de paie les repère une par une.
- Appliquer le coefficient au-dessus du plafond. × 0,78 fonctionne bien autour de 2 000–3 500 € brut. À 6 000 € brut, la tranche 2 Agirc-Arrco change la donne : refaites le calcul ligne par ligne.
- Oublier la part salariale de la mutuelle. Elle n’apparaît dans aucun tableau de taux « standards » et pourtant elle retire 20 à 80 € du net chaque mois.
- Croire que toute la CSG est déductible. Seuls 6,8 points sur 9,2 le sont. Les 2,4 points restants, ajoutés à la CRDS, expliquent l’écart entre net avant impôt et net social.
- Comparer deux offres en brut mensuel. Une offre à 42 000 € brut annuel avec 13e mois donne 3 231 € brut « mensuel moyen » contre 3 167 € pour 38 000 € sur 12 mois : l’écart net réel n’est que d’une cinquantaine d’euros par mois, pas de 333 €. Comparez toujours en brut annuel, puis convertissez.
Nos calculettes utiles
- Calculateur de salaire brut / net — estimez votre net à partir du brut en quelques secondes
- Calculette d’heures supplémentaires — majorations 25 % et 50 %, exonérations incluses
- Calculateur temps partiel — convertissez votre salaire au prorata
FAQ — salaire brut en net 2026
Quel est le pourcentage à appliquer pour passer du brut au net en 2026 ?
Environ 22 % à 23 % de charges salariales pour un non-cadre du privé (net ≈ brut × 0,78), 25 % à 26 % pour un cadre (net ≈ brut × 0,75), et 17 % dans la fonction publique (net ≈ brut × 0,83). Ces pourcentages incluent la CSG/CRDS et la retraite complémentaire.
Comment calculer son salaire net à partir du brut ?
Soustrayez du brut l’ensemble des cotisations salariales : vieillesse (6,90 % + 0,40 %), retraite complémentaire Agirc-Arrco, CSG (9,2 % sur 98,25 % du brut), CRDS (0,5 %), puis la part salariale de la mutuelle et de la prévoyance. L’exemple détaillé à 3 000 € brut ci-dessus montre chaque étape.
Pourquoi le net affiché par les simulateurs diffère-t-il de ma fiche de paie ?
Trois raisons possibles : le simulateur utilise un taux moyen sans votre mutuelle réelle ; il affiche le net avant impôt alors que vous regardez le net social ; ou votre salaire dépasse le plafond de 4 005 € et les tranches modifient le taux. Vérifiez ligne par ligne avec le tableau des cotisations 2026.
La prime de 13e mois est-elle soumise aux mêmes cotisations ?
Oui, le 13e mois est un salaire comme un autre : il supporte les mêmes cotisations salariales et la même CSG/CRDS. Il augmente donc le brut annuel de référence, ce qui peut faire franchir des tranches.
Les heures supplémentaires changent-elles le taux brut → net ?
Oui, en votre faveur : dans la limite de 7 500 € par an, les heures supplémentaires sont exonérées de cotisations salariales (hors CSG/CRDS). Le taux de conversion y est donc meilleur que sur le salaire de base.
Qu’est-ce que le montant net social sur la fiche de paie ?
C’est la référence utilisée par la CAF et les organismes sociaux depuis juillet 2023. Il vaut : net avant impôt + CSG non déductible (2,4 %) + CRDS (0,5 %). Il est toujours légèrement supérieur au net avant impôt.