Vous avez déjà regardé le bas de votre fiche de paie en vous demandant pourquoi trois montants « nets » différents s’y côtoient ? Le net imposable, c’est la base sur laquelle votre impôt sur le revenu est prélevé à la source chaque mois. La formule tient en une ligne : net social + CSG non déductible (2,4 %) + CRDS (0,5 %) + part patronale de la mutuelle. Voici comment ce montant est fabriqué, où le trouver, et un exemple chiffré complet pour 2026.
Qu’est-ce que le net imposable ?
Le net imposable est le montant qui sert d’assiette au prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu. Concrètement, c’est sur ce chiffre que votre employeur applique le taux transmis par l’administration fiscale (personnalisé, individualisé ou neutre) pour calculer la retenue mensuelle visible en bas de votre bulletin.
Il est toujours supérieur au net versé sur votre compte, et c’est normal : le net imposable réintègre des éléments que vous ne percevez pas réellement mais qui restent imposables. La principale cause de confusion vient de là : votre impôt n’est pas calculé sur ce que vous touchez, mais sur une base plus large définie par la loi fiscale.
À ne pas confondre avec le montant net social, apparu sur les bulletins en juillet 2023, qui sert lui de référence pour les prestations sociales (RSA, prime d’activité). Les deux montants sont proches, mais leurs usages sont totalement différents.
La formule de calcul du net imposable
Voici la formule officielle, dans l’ordre :
Net imposable = montant net social
+ part non déductible de la CSG (2,4 %)
+ CRDS (0,5 %)
+ part patronale de la complémentaire santé (mutuelle) et de la prévoyance
La CSG déductible et la CSG non déductible
La CSG est prélevée au taux de 9,2 % sur 98,25 % du salaire brut (l’abattement de 1,75 % s’applique dans la limite de 4 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 192 240 € en 2026). Mais ces 9,2 points ne sont pas traités de la même façon par le fisc :
- 6,8 points de CSG sont déductibles du revenu imposable : vous ne payez pas d’impôt sur cette part ;
- 2,4 points de CSG ne sont pas déductibles : ils sont réintégrés dans votre net imposable, donc imposés.
Cette distinction, héritée de la réforme de 2018 qui a basculé une partie des cotisations salariales vers la CSG, explique à elle seule l’essentiel de l’écart entre votre net social et votre net imposable.
La CRDS, toujours non déductible
La contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS), au taux de 0,5 % sur 98,25 % du brut, n’est jamais déductible fiscalement. Elle s’ajoute donc intégralement à la base imposable.
La part patronale de la mutuelle
C’est le point que beaucoup de salariés découvrent en lisant cet article : la part de la complémentaire santé payée par votre employeur (au minimum 50 % par la loi) n’est pas soumise à cotisations, mais elle est réintégrée dans votre revenu imposable. Même logique pour la part patronale des garanties de prévoyance complémentaire au-delà de certains plafonds.
Autrement dit : votre employeur paie une partie de votre mutuelle, vous n’en voyez pas la couleur sur votre compte, mais le fisc considère que c’est un avantage dont vous bénéficiez — et vous payez de l’impôt dessus.
Net social, net imposable, net à payer : le tableau qui clarifie tout
Prenons un salarié non cadre à temps plein avec un salaire brut de 2 500 € par mois, sans mutuelle pour commencer. Voici les quatre montants, dans l’ordre où ils apparaissent sur le bulletin :
| Montant | Calcul | Résultat |
|---|---|---|
| Salaire brut | Point de départ | 2 500,00 € |
| Montant net social | Brut − cotisations salariales (539,76 €) | 1 960,24 € |
| Net imposable | Net social + CSG non déd. (58,95 €) + CRDS (12,28 €) | 2 031,47 € |
| Net à payer avant impôt | Net social (sans mutuelle) | 1 960,24 € |
| Net versé | Net à payer avant impôt − prélèvement à la source (8 % × 2 031,47 = 162,52 €) | 1 797,72 €* |
* Sans mutuelle d’entreprise. Avec une mutuelle patronale, le net imposable augmente d’autant — voir l’exemple détaillé ci-dessous avec 50 € de part patronale.
Exemple chiffré complet : 2 500 € brut en 2026
Reprenons le même salarié, mais cette fois avec une mutuelle d’entreprise dont l’employeur prend 50 € en charge. Étape par étape :
Étape 1 : les cotisations salariales
| Ligne de cotisation | Taux 2026 | Montant |
|---|---|---|
| Vieillesse plafonnée (jusqu’à 4 005 €/mois) | 6,90 % | 172,50 € |
| Vieillesse déplafonnée | 0,40 % | 10,00 € |
| Assurance chômage | 0,75 % | 18,75 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco (tranche 1) | 3,15 % | 78,75 € |
| Contribution d’équilibre général (CEG) | 0,86 % | 21,50 € |
| CSG (9,2 % sur 98,25 % du brut, soit 2 456,25 €) | 9,20 % | 225,98 € |
| CRDS (0,5 % sur 2 456,25 €) | 0,50 % | 12,28 € |
| Total cotisations salariales | 539,76 € |
Étape 2 : du brut au net social
2 500,00 − 539,76 = 1 960,24 € de montant net social. C’est ce chiffre que vous déclareriez à la CAF pour une demande de prime d’activité.
Étape 3 : du net social au net imposable
On réintègre les parts non déductibles :
- CSG non déductible : 2,4 % × 2 456,25 € = 58,95 € ;
- CRDS : 12,28 € ;
- Part patronale de la mutuelle : 50,00 €.
Net imposable = 1 960,24 + 58,95 + 12,28 + 50,00 = 2 081,47 €.
Étape 4 : le prélèvement à la source et le net versé
Le prélèvement à la source s’applique sur le net imposable. Avec un taux personnalisé de 8 % : 0,08 × 2 081,47 = 166,52 € retenus.
Net à payer avant impôt = 1 960,24 + 50,00 = 2 010,24 € (le net social plus la part patronale de la mutuelle, qui entre dans votre rémunération même si vous ne la touchez pas directement).
Net versé sur votre compte = 2 010,24 − 166,52 = 1 843,72 €.
Le raccourci à retenir : le net imposable dépasse le net à payer avant impôt d’environ 2,9 % du brut (2,4 % de CSG non déductible + 0,5 % de CRDS, calculés sur 98,25 % du brut, soit ~2,85 %). Vérifiez-le sur votre prochain bulletin : l’écart entre ces deux lignes correspond presque exactement à ce pourcentage.
Où trouver le net imposable sur votre fiche de paie
Sur le bulletin de paie clarifié en vigueur, le net imposable apparaît dans le bas du document, généralement juste au-dessus ou en dessous du montant net social, avec un intitulé du type « Net imposable » ou « Montant net imposable ». C’est cette ligne qui sert d’assiette affichée à côté du taux et du montant du prélèvement à la source.
Si vous ne la voyez pas, vérifiez que votre bulletin suit bien le modèle clarifié — et jetez un œil à notre guide de lecture de la fiche de paie ligne par ligne pour décrypter chaque rubrique.
Les cas particuliers à connaître
Les heures supplémentaires
Même exonérées d’impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € par an, les heures supplémentaires entrent dans le net imposable mensuel et subissent donc le prélèvement à la source. L’exonération se régularise ensuite sur votre déclaration annuelle de revenus : l’excédent d’impôt prélevé vous est restitué. C’est un point que les logiciels de paie appliquent automatiquement, mais qui surprend beaucoup de salariés.
Les primes et avantages en nature
Primes, 13e mois, avantages en nature (véhicule, logement) : tout ce qui augmente votre brut augmente mécaniquement votre net imposable du même mois. C’est pour cela que votre prélèvement à la source grimpe le mois où vous touchez une prime.
Les indemnités journalières
Les indemnités journalières de Sécurité sociale (IJSS) versées en cas d’arrêt maladie sont imposables et entrent dans le net imposable, avec une CSG au taux réduit de 6,2 % dont 3,8 points déductibles.
Les fonctionnaires
Même logique avec des lignes différentes : le net imposable se calcule à partir du traitement brut diminué des cotisations déductibles (retenue pour pension, CSG déductible…), avant application du prélèvement à la source. Il reste toujours supérieur au net à payer.
Trois erreurs fréquentes à éviter
1. Déclarer le mauvais montant à l’administration. Pour votre déclaration annuelle de revenus, c’est le cumul annuel du net imposable (pré-rempli sur impots.gouv.fr) qui fait foi, pas votre net versé. Si vous déclarez le net à payer, vous sous-déclarez.
2. Confondre taux personnalisé et taux neutre. Si vous n’avez pas transmis votre taux à votre employeur, c’est le taux neutre du barème mensuel qui s’applique sur votre net imposable — souvent plus élevé que votre taux réel. Le trop-perçu est régularisé en septembre de l’année suivante, mais votre trésorerie mensuelle en pâtit.
3. Croire que le net imposable ne bouge jamais. Il varie chaque mois avec vos primes, vos heures supplémentaires et vos avantages en nature. Un mois avec une prime de 1 000 €, c’est environ 1 000 € de net imposable en plus — et l’impôt prélevé suit.
FAQ — le net imposable en questions
Comment calculer le net imposable à partir du brut ?
Soustrayez d’abord toutes les cotisations salariales du brut pour obtenir le net social, puis réintégrez la CSG non déductible (2,4 % sur 98,25 % du brut), la CRDS (0,5 %) et la part patronale de votre mutuelle. Pour un ordre de grandeur rapide : net imposable ≈ net à payer avant impôt + 2,9 % du brut.
Quelle est la différence entre le net imposable et le montant net social ?
Le net social (brut moins toutes les cotisations salariales obligatoires) sert de référence pour les prestations sociales : c’est le montant à déclarer à la CAF. Le net imposable (net social + CSG non déductible + CRDS + mutuelle patronale) sert de base au prélèvement à la source de l’impôt. Le second est toujours supérieur au premier.
Pourquoi mon net imposable est-il plus élevé que mon net à payer ?
Parce que le net imposable réintègre la CSG non déductible (2,4 %), la CRDS (0,5 %) et la part patronale de votre mutuelle — des montants imposables que vous ne percevez pas sur votre compte. Le net à payer, lui, est amputé en plus du prélèvement à la source.
Le net imposable inclut-il les heures supplémentaires ?
Oui. Les heures supplémentaires entrent dans le net imposable du mois où elles sont payées et subissent le prélèvement à la source, même si elles sont exonérées d’impôt sur le revenu dans la limite annuelle de 7 500 €. L’exonération est régularisée sur votre déclaration annuelle.
Où trouver mon net imposable sur ma fiche de paie ?
En bas du bulletin, près du montant net social et du prélèvement à la source, sous l’intitulé « Net imposable » ou « Montant net imposable ». C’est l’assiette affichée à côté de votre taux de prélèvement.
Le cumul annuel du net imposable, à quoi sert-il ?
Il est transmis par votre employeur à l’administration fiscale via la DSN et pré-remplit votre déclaration de revenus en ligne. Vérifiez chaque année que le cumul affiché sur impots.gouv.fr correspond à la somme des nets imposables de vos bulletins.
Nos calculettes utiles
- Calculateur de salaire — estimez votre net à partir du brut en quelques secondes ;
- Calcul des heures supplémentaires — majorations 25 % et 50 % avec exemples ;
- Calculateur de RTT — vos jours de RTT selon votre temps de travail.